Completando a matéria de domingo passado, vamos ao exemplo para o ST Substituição Tributária;
- Produto vem do estado de origem com 7% de ICMS e é vendido em São Paulo por um lojista com 18% de ICMS.
- O Mark-Up = 20%, esse é o markup estipulado pelo governo, isso não significa que o lojista irá vender com esse Mark-Up, venderá acima ou abaixo, vai depender daquilo que o mercado for absorver. No entanto, o governo já estipula esse Mark-Up e faz pesquisas constantes para saber se deve aumentar ou diminuir esse Mark-Up. Se o lojista está vendendo mais caro o governo irá aumentar o Mark-Up (somos ingênuos, ele faz pesquisas diárias). Suponhamos que o mercado absorva 12% de margem.
- O frete é de 12.000,00 e essa carga é de 1300 pacotes e cada pacote contém 24 unidades. O frete será pago pelo destinatário.
- A valor unitário de cada produto é 30 reais e o IPI = 10% destacado na NF, PIS = 1,65% e a COFINS = 7,6%.
- O lojista deverá pagar o ST, o que equivale dizer que recolherá o ST junto ao fabricante na hora da compra. Ou seja, ele paga o imposto devido por ele já na compra do produto. Esse imposto virá destacado na Nota Fiscal, ST = tá, tá, tá,.. é só prestar atenção no danado.
Perguntas:
- Valor unitário do frete?
Vunit = (12.000) ÷ (1300 x 24) = 0,385 reais por unidade.
- Valor do ST?
ST = [Custo x (1+IPI%) x (1+MarkUp%) x ICMSs (saída ou recebido ou venda) %] – [Custo x ICMSe (entrada ou pago)%]
ST = [30 x 1,1 x 1,2 x 18%] – [30 x 7%] Observamos que esse cálculo é simples, embora haja alguns senões conceituais.
ST = 7,128 – 2,1
ST = 5,028
Quantidade do produto = 1300 x 24 = 31.200
ST = 31.200 x 5,028 Esse é o custo unitário da ST, aqui consideramos o ICMSs e o ICMSe
ST = 156.873,60 (esse valor deverá aparecer na Nota Fiscal como ST)
- Qual o Preço de Venda para se ter 12% de Margem Líquida sobre o PV-bruto?
Então, resta-nos incluir na fórmula de obtenção do Preço de Venda o ST.
PV = [(Custo x (1-ICMSe(pago)% + IPI% – PIS% – COFINS%) + FRETE + ST – (Bônus Fidelidade % x Custo (1 – IPI%) + ST) )] ÷ [(1 – ICMSs (recebido)% – PIS% – COFINS% – Margem%)]
Se não temos desconto (bônus) e se já calculamos os ICMS via ST, o PV=Preço de Venda será simplificada.
PV = [(Custo x (+ IPI% – PIS% – COFINS%) + FRETE + ST )] ÷ [(1 – PIS% – COFINS% – Margem%)]
A Margem estipulada é de 12% sobre o valor do Preço de Venda Bruto, então:
PV = (30 x (1 + 10% – 1,65% – 7,6%) + 0,385 + 5,028 / 1 – 1,65% – 7,6% – 12%)
PV = 45,2546
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