Sua empresa está solvente?

Precisamos retornar ao Balanço Patrimonial para atacar o IS = Índice de Solvência.

É importante mencionar que embora muitas das PMEs deixem o Balanço Patrimonial para a contabilidade e muitas vezes nem se dão ao trabalho de analisá-lo, este documento pode ser uma excelente ferramenta gerencial desde que esteja atualizado. Outro aspecto são os conceitos que norteiam um Balanço Patrimonial, se o empresário os tiver cristalino poderá usá-los, o que lhe facilitará a administração da empresa.

Um exemplo é o IS = Índice de Solvência. Minha empresa está solvente ou não? Tendo o conceito claro, podemos efetuar os cálculos e saber onde estamos, ou podemos, exigir que o financeiro nos deixe disponível esses índices de sorte que possamos acompanhar sua evolução.

Vamos pegar o mesmo exemplo usado para o cálculo da liquidez na ferramenta anterior.

Solvência

Muitas  empresas calculam o índice de solvência, esse índice é muito importante principalmente quando queremos comprar uma empresa, entrar como acionistas, etc..É comum, por exemplo, lermos nos jornais, a empresa A comprou um grande grupo B por $ 1,00 (um real). Por que? Por que a empresa B está insolvente, não possui capacidade para fazer frente a suas dívidas, seu índice de solvência é <1(Menor que 1). A empresa A decide comprá-la e assumir seus débitos por questões estratégicas. Os seus mercados podem se somar e o lucro crescer, ou simplesmente decide comprar para retirar o grupo B do mercado. Enfim, cada empresa possui sua estratégia própria e é muito difícil julgar os motivos para tal decisão estando fora do mercado. O grupo B poderia, por exemplo, ter uma marca forte num determinado segmento que interesse a empresa A, mas no geral o grupo B está insolvente. Enfim, há inúmeras possibilidades.

Para calcular o índice de solvência devemos dividir o Ativo Total/Passivo Exigível (PC + PNC). No exemplo acima, temos:

Solvência = (340 + 235) / (320 + 200) = 1,11 Isso significa que para cada real devido temos uma sobre de 11 centavos. Ou seja, nossa empresa é solvente.

Conclusão sobre o Índice de Solvência IS:

IS = 1; estamos empatando, situação nula, devemos o que temos. Situação muito importante, podemos estar a um passo da insolvência

IS <1; estamos insolvente, devemos mais do que temos, estamos descobertos, nosso passivo (obrigações)  é maior que nosso ativo (direitos).

IS>1; estamos solventes, no entanto, temos que acompanhar o quanto estamos solventes, e quanto maior que um , >1, melhor.

Uma característica básica de qualquer Balanço Patrimonial: O Total do Ativo deve ser rigorosamente igual ao Total do Passivo.

Para registro, num exemplo esquemático o Balanço Patrimonial deve ter o seguinte jeitão:

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